收到销项负数发票即红字发票时，做账方式如下：借库存商品（或原材料等科目，以红字表示），借应交税费-应交增值税（进项税额，以红字表示），贷应收账款（或银行存款/库存现金，以红字表示）。这适用于发生退货且跨月时，对方和本公司都已入账并取得购货方当地国税机关出具的退货证明，经国税局批准后开具的负数发票。以上解答针对收到销项负数发票的做账问题，更多会计实操、税收实务问题可寻求专业解答。
在日常财务工作中，收到销项负数发票，即红字发票，是一个常见的业务场景。这通常发生在发生退货的情况下，且该退货是跨月的，此时对方公司和本公司都已经入账。为了正确处理这一业务，我们需要取得购货方当地国税机关出具的退货证明。只有经过这一流程，本单位才能去领取负数发票申请表，并经国税局批准后开具负数发票。那么，收到销项负数发票后，我们该如何进行做账处理呢？
一、会计分录处理
收到销项负数发票时，我们需要进行以下会计分录操作：
1.库存商品（或原材料等科目）：以红字记入，表示退货的商品或原材料。
2.应交税费——应交增值税（进项税额）：以红字记入，表示因退货而产生的增值税进项税额的退返。
3.应收账款（或银行存款/库存现金）：以红字记入，表示退款金额。
二、具体步骤
1.确认退货事实并获取退货证明，这是做账的基础。
2.根据退货证明和销项负数发票，编制相应的会计凭证。
3.在会计软件中录入凭证，确保信息的准确性。
4.对账并确认凭证无误后，进行账务处理。
三、注意事项
1.确保负数发票的真实性和合法性，避免虚假发票带来的风险。
2.在做账过程中，要确保所有信息的准确性，以免影响公司的财务和税务状况。
3.对于涉及增值税的负数发票，还需关注税务政策的变化，确保符合最新的税务规定。
收到销项负数发票后的做账处理需要严格按照财务和税务规定进行。正确处理这一过程对于维护公司的财务和税务健康至关重要。希望上述解答能够帮助您更好地理解并处理这一问题。
