对于已认证的专用发票，先按正常流程做进项分录。若需红冲，则做进项转出。具体为：借库存商品，贷应交税费-应交增值税（进项税额）；再借库存商品，贷应交税费-应交增值税（进项税额转出）。
在会计实务中，专用发票已认证后由于某些原因可能需要红冲（即冲销），这一过程涉及到一系列的凭证操作。下面详细介绍这一过程的具体步骤和注意事项。
一、正常认证时的分录处理
当收到专用发票并认证后，按照正常的流程，会计分录应为：
借：库存商品
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
此时，专用发票的进项已经记入账目，并作为税务抵扣的依据。
二、红冲时的处理
若由于某种原因需要红冲已认证的专用发票，首先需要做出进项转出处理。具体操作如下：
借：库存商品
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
这里的关键是正确理解和处理“进项税额转出”。这意味着之前记录的进项税额需要被冲销，不再作为税务抵扣的依据。
三、凭证的整理与说明
在进行红冲处理后，需要整理相关的凭证，并确保以下几点清晰明了：
1.详细说明红冲的原因，确保符合税务规定。
2.凭证附件要完整，包括原始的专用发票、认证记录、红冲说明等。
3.确保所有金额和税额的准确性和一致性。
四、注意事项
1.在进行红冲操作前，务必与税务部门沟通，确保操作的合规性。
2.红冲操作必须严格按照会计和税务的相关规定进行，避免违规操作带来的风险。
3.红冲后，需要及时更新相关的账务和税务记录，确保数据的准确性。
对于已认证的专用发票需要红冲的情况，会计需要按照规定的流程进行操作，包括正常的进项分录和红冲时的进项转出。在处理过程中，需要注意凭证的整理、附件的完整性以及操作的合规性。希望以上解答能帮助您更好地理解和处理这一问题。
