差旅费抵扣进项税需先报销员工差旅费，收集机票行程单、火车票、汽车票等票据，并判断是否符合抵扣要求。报销供应商及客户的差旅费不能抵扣，而公司员工离职后仍可抵扣。可抵扣凭证还包括购进国内旅客运输服务的增值税电子普通发票，但项目需为“客运服务”。国际旅客运输服务则不能抵扣。计算公式依据票据类型不同而有所区别，企业需登记台账，包括姓名、交通方式、起止地、时间、金额等信息。以上就是差旅费抵扣进项税的解答。
在企业的日常运营中，差旅费是一个常见的支出项目，而如何合理抵扣其进项税则是一个关键问题。本文将详细解答差旅费如何抵扣进项税的问题。
一、票据收集与要求
首先，企业需要收集员工的差旅费票据，包括机票行程单、火车票、汽车票等。这些票据是差旅费抵扣进项税的重要依据。
二、个人信息登记
登记个人信息是必要的步骤，包括姓名和身份证号。只有当时为公司员工的个人差旅费才可以抵扣。如果报销的是供应商及客户的差旅费，则不能抵扣。值得注意的是，如果员工已经离职，但其差旅费票据仍然可以抵扣，因为抵扣是基于票据的合法性。
三、凭证要求
作为进项税额抵扣的凭证，除了普通发票外，还需要注意发票项目的准确性。例如，购进国内旅客运输服务的增值税电子普通发票，其项目必须是“客运服务”。如果是中介公司开出的发票，项目为服务费，则不能用于抵扣。
四、国际旅客运输服务
对于国际旅客运输服务，税法规定增值税零税率或免税。企业员工的购买国际差旅费票据，如机票行程单、火车票、船票等，不能抵扣进项税额。
五、可抵扣进项税额的计算公式
根据不同的交通方式，可抵扣的进项税额计算公式如下：
1.火车票、汽车票、机票行程单：可抵扣进项税=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
2.火车票：可抵扣进项税=票面金额÷(1+9%)×9%
3.汽车票、船票：可抵扣进项税=票面金额÷(1+3%)×3%
六、企业登记台账
为了规范管理，企业需要对当期抵扣的差旅费进项税进行登记。台账需要详细记录姓名、交通方式、起止地、时间、金额、可抵扣金额以及记账的凭证号等信息。
差旅费的进项税抵扣需要企业严格按照税法规定操作，确保票据的合法性和准确性。希望以上解答对您有所帮助。如想了解更多会计实操、税收实务问题，可关注相关公众号或加入会计实务交流群进行交流学习。
