当企业购入材料、商品等并验收入库，但货款尚未支付时，需要根据相关凭证进行账务处理。具体步骤如下：
一、基本处理
1.根据发票账单或随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值，借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金--应交增值税(进项税额)”等科目。
2.贷记“应付账款”科目，表示企业应付未付的货款。
二、对于接受供应单位提供的劳务而产生的应付账款：
1.根据供应单位的发票账单，借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目。
2.贷记“应付账款”科目，表示企业应付未付的款项。
三、应付账款的偿付：
当企业偿付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目，表示企业已支付之前的欠款。
四、特殊情况处理
1.当企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时，需要将应付账款转换为应付票据。这时，借记“应付账款”科目，贷记“应付票据”科目。
2.若企业的应付账款因对方单位发生变故确实无法支付，经过有关部门批准后，可将其视为企业经营业务以外的一项额外收入。具体处理为：借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。
五、应付账款的入账时间
应付账款的入账时间应以与所购买物资所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受为标志。在实际操作中，需区分物资和发票账单是否同时到达的情况进行处理。
六、关于现金折扣的处理
如果因购买商品而产生的应付账款带有现金折扣，应付账款入账金额的确定按发票上记载的应付金额的总值（即不扣除折扣）记账。获得的现金折扣应冲减财务费用。
企业应付账款科目的账务处理需根据具体情况进行会计处理，确保账务准确并反映企业的真实财务状况。
