差旅费可以跨年入账，但不能在企业所得税年报中列支费用。企业所得税不得扣除的项目包括资本性支出、无形资产受让和开发支出、资产减值准备、违法经营的罚款和损失、税收滞纳金罚金和罚款、自然灾害或意外事故损失有赔偿部分、超过标准的捐赠和赞助支出等。希望以上解答对您有帮助。
关于企业所得税的扣除项目，有一些重要规定需要遵守。资本性支出、无形资产受让和开发支出、资产减值准备、违法经营的罚款和损失、税收滞纳金罚金和罚款、自然灾害或意外事故损失中的赔偿部分、超过允许扣除的公益救济性捐赠以及非公益救济性捐赠、各种赞助支出和与取得收入无关的其他各项支出，这些都是不得在税前直接扣除的。
对于差旅费的报销和入账，企业应当遵循相关财务制度和税务规定，确保合规操作。在实际操作中，企业应当根据自身的实际情况和需要，建立完善的差旅费管理制度，并加强内部控制，确保差旅费的合理使用和报销。
差旅费可以跨年入账，但必须遵守相关财务和税务规定。企业在处理差旅费时，应该建立完善的制度并加强内部控制，确保合规操作，避免不必要的风险和损失。同时，企业还需要关注会计实操和税收实务问题，不断提高自身的财务管理水平。
