当期应交所得税计算公式为：应交所得税=应纳税所得额×当期适用的所得税税率。应纳税所得额是企业在会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算得出。企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目，核算交纳的企业所得税，包括减免税额和允许抵免的税额。准确计算应纳税所得额是计算应交所得税的前提。
一、应纳税所得额的计算
企业所得税的计税基础是应纳税所得额。这一核心指标的计算公式为：应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。其中，税前会计利润是企业一定时期内获得的利润总和，而纳税调整增加额和纳税调整减少额则反映了会计与税法之间的差异，包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异。这些差异通过纳税调整明细表得以体现。
二、应交所得税的计算公式
在获取应纳税所得额后，下一步是计算应交所得税。计算公式为：应交所得税=应纳税所得额×当期适用的所得税税率。这里所说的“当期适用的所得税税率”是指根据企业所在地区的税法规定所适用的税率。另外，计算过程中还需要考虑减免税额和允许抵免的税额。
三、企业会计的核算方式
为了准确核算应交所得税，企业应在“应交税费”科目下设置“应交所得税”明细科目。在这一科目下，企业可以详细记录每一纳税期的应交所得税额，以便进行财务管理和税务申报。
当期应交所得税的计算涉及多个环节，从会计利润的计算到纳税调整额的确定，再到最终应交所得税的计算。企业需遵循税法规定，准确核算应纳税所得额，并据此计算应交所得税。合理设置会计科目，确保税务处理的准确性和合规性。希望以上解答对您有所助益，如需深入学习会计实务，可以关注相关公众号或加入会计实务交流群，以获取更多资源和答疑。
