取得的进项税发票应做以下账务处理：当购进货物并收到防伪税控开具的抵扣联时，会计分录为借：原材料等应交税金--应交增值税（进项税额），贷：银行存款等。若在规定期限内通过认证，则不需变动上述处理，并在认证月份申报抵扣。若未通过认证或超过期限未认证，需对进项税额进行转出处理，即借：原材料等，贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）。若收到抵扣联但未在当月进行认证，也应按收到抵扣联时的分录处理，同时在备查簿上标注“待认证”。
在企业的日常运营中，取得的进项税发票是增值税核算的重要环节。针对这一问题，以下是详细的账务处理流程：
一、正常流程处理
当企业购进货物并收到防伪税控开具的抵扣联时，应做如下会计分录：
1.借：原材料（或相关资产科目）
应交税金——应交增值税（进项税额）
2.贷：银行存款（或相关负债科目）
二、认证后的处理
对于收到的抵扣联，如果在规定期限内通过认证，上述会计处理不需变动。并在通过认证的月份，将进项税额申报抵扣。
三、异常情况处理
1.未在规定期限内进行认证或认证不通过的抵扣联：
在这种情况下，需要对进项税额做转出处理。具体分录为：
借：原材料（或相关资产科目）
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）
2.若收到抵扣联但当月未进行认证：
也应按照正常收到抵扣联时的会计分录进行处理，同时，在备查簿上注明“待认证”字样，以便后续跟踪处理。
以上是针对取得的进项税发票应如何进行的账务处理的详细解答。希望对您在日常工作中的实际操作有所帮助。如需进一步了解会计实操和税收实务的更多细节，建议通过其他专业渠道学习或咨询专业会计人士。
