发票开错且对方已抵扣，处理时可分为两种情况：若企业已申报抵扣进项税额，需直接进行进项税额转出；若未申报抵扣，应先申报抵扣并同时转出。两种情况都需要填写在《增值税纳税申报表附列资料》中的相应栏目。希望以上解答能提供帮助，更多会计实务问题可关注得讯会计公众号交流学习。
当发票开错并且对方已经抵扣，处理起来需要一定的步骤和注意事项。根据具体情况，可以分两种情况来处理：
一、对方企业已申报抵扣进项税额
如果申请开具红字发票时，购买方所在企业已经申报抵扣了相应的进项税额，那么购买方必须将已申报抵扣的进项税额按照相关程序进行转出。这是因为经过认证后结果为“认证相符”，并且已经抵扣了增值税进项税额，所以购买方需要将已抵扣的税额依照《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出。
二、对方企业未申报抵扣进项税额
如果申请开具红字发票的时候，购买方所在企业还没有申报抵扣进项税额，那么企业应该先进行申报抵扣，同时立即转出。例如，购买方在开票当月完成了认证并且申请了红字发票，或者是购买方为外贸企业（其进项税额计入待抵扣进项税额）。在这种情况下，即使纳税人未申报抵扣该进项税额，但在申报时，可以将该进项税额列入当期的进项税额，并且暂时依照《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出。
不论是哪种情况，进项的转出都需要在《增值税纳税申报表附列资料（表二）》中的第20栏“本期进项转出额-其中：红字专用发票通知单注明的进项税额”进行填写。这一步骤是非常重要的，以确保税务处理的准确性和合规性。
当发票开错并且对方已经抵扣，我们需要根据具体情况进行相应的处理，确保税务操作的正确性和企业的合规性。希望以上解答能够帮助您更好地处理这类问题。
