分公司与子公司的纳税区别主要在于企业所得税的核算和申报方式。子公司需独立核算、独立申报纳税，而分公司不是独立法人，可以不独立核算，所得税可在总公司合并汇算清缴。对于增值税和其他地税，无论子公司还是分公司，都需在机构所在地缴纳，对项目所在地的地税基本无影响。
在企业结构中，分公司和子公司是常见的两种组织形式。它们在纳税方面存在一定的差异，主要体现在企业所得税、增值税及其他税种上。
一、企业所得税
子公司作为独立法人，需要独立核算并独立申报纳税。子公司应当单独计算应纳税额，在注册地缴纳税款，并遵循按月（或季）预缴、年底汇算清缴的规定。
而分公司则不是独立法人，其所得税可以在总公司合并汇算清缴。也就是说，分公司和总公司作为一个整体来缴纳企业所得税，执行跨地区汇总缴纳企业所得税的规定。
二、增值税及其他税种
在增值税方面，无论子公司还是分公司，根据《增值税暂行条例》的规定，固定业户都应向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。如果总机构和分支机构不在同一县（市），则应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税。
对于其他地税，如房产税、土地使用税，无论子公司还是分公司，都需在资产所在地纳税。个人所得税也应在企业生产经营当地缴纳。在机构所在地缴纳增值税和地税方面，分公司和子公司的处理方式相似，对项目所在地的地税基本无影响。
分公司与子公司在纳税上的主要区别在于企业所得税的缴纳方式。子公司需要独立核算并独立申报纳税，而分公司则可以在总公司的合并汇算清缴中一并处理。而在增值税和其他税种方面，两者的处理方式较为相似。了解这些差异有助于企业根据自身情况进行合理的税务规划。
