针对失联发票进项税额转出的问题，需要进行会计分录处理。如果是红字发票发生进项税转出，应借原材料科目(红字)，借应交税费-应交增值税-进项税转出(红字)，贷应付账款-对应单位(红字)。另一种情况，可借主营业务成本，贷应交税费-应交增值税-进项税转出。以上解答希望对解决失联发票进项税额转出做账问题有所帮助。
一、引言
在会计实务中，失联发票进项税额的转出是一个常见的操作。当企业收到失联发票或需要转出进项税时，正确的做账方法至关重要。本文将详细介绍失联发票进项税额转出的做账流程。
二、具体操作
1.红字发票发生进项税转出：
借：原材料-*(红字)
借：应交税费-应交增值税-进项税转出(红字)
贷：应付账款-单位(红字)
当涉及到红字发票时，需要在账目中以红色字体表示，以示此为负数或调整。原材料账户、应交税费账户和应付账款都会受到影响。其中，原材料账户和应付账款为借减贷增，应交税费则为借增贷减。
2.若非红字发票发生进项税转出：
借：主营业务成本
贷：应交税费-应交增值税-进项税转出**
对于非红字发票的进项税转出，可以直接将主营业务成本作为借方，应交税费作为贷方进行记账。
三、总结
失联发票进项税额的转出是会计实务中的常见操作，正确的做账方法对于企业财务管理至关重要。在实际操作中，需要根据发票的性质（是否为红字发票）进行不同的账务处理。以上介绍的方法可以帮助企业正确、规范地进行失联发票进项税额的转出做账。希望本文的解答能对您的实际工作有所帮助。
