增值税专用发票开具条件包括：项目填写完整、字迹清楚、不得涂改；发票联和抵扣联需加盖单位发票专用章；纳税人开具时需预先加盖专用发票销货单位栏戳记，不得手工填写；开具的专用发票需在金额、税额栏合计数前用符号封顶，单位名称需详细填写。此外，发生退货、销售折让或税务机关代开时也有相应规定。
在日常的财务与税务实务中，增值税专用发票的开具是一项至关重要的工作。为了确保发票的合规性和有效性，必须严格遵守其开具条件。以下是关于增值税专用发票开具条件的详细解答：
一、基本信息填写规范
1.项目内容必须填写齐全，包括所有联次一次性填开，确保上下联的内容和金额完全一致。
2.字迹必须清楚，不得随意涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的发票上注明“误填作废”字样。若因购货方不索取而成为废票，同样需按填写有误处理。
二、印章使用要求
1.必须在发票联和抵扣联上加盖单位发票专用章，不得使用其他财务印章代替。财务专用章或发票专用章需加盖在专用发票的指定位置，通常在左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏。
2.发票专用章必须使用红色印泥。
三、销货单位栏戳记
纳税人开具专用发票时，必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。这一栏不得手工填写，手工填写的将被视为未按规定开具的专用发票，购货方不得将其作为扣税凭证。销货单位栏戳记需使用蓝色印泥。
四、金额与名称填写规范
开具专用发票时，必须在“金额”和“税额”栏合计（小写）数前使用“$”符号封顶，同时在“价税合计（大写）”栏的大写合计数前用“空白格”符号封顶。购销双方单位名称必须详细填写，不得简写。如果单位名称过长，可以在“名称”栏分上下两行填写。
五、特殊情境处理
对于发生退货或销售折让的情况，收到购货方的抵扣联、发票应按规定处理。
六、税务机关代开专用发票的要求
由税务机关代开的专用发票，除需加盖纳税人财务专用章外，还必须同时加盖税务机关代开增值税专用发票章。专用章应加盖在专用发票底端的中间位置，并使用红色印泥。未加盖上述用章的发票，购货方不得作为抵扣凭证。
为了确保增值税专用发票的合规性和有效性，开具时必须严格遵守上述条件。正确开具发票不仅保障了企业的财务安全，也维护了税收制度的正常运行。
