总分公司资金往来时，总公司设置内部存款科目，分公司设置其他应付款科目。分公司向总公司汇款时，分公司会计分录为借其他应付款-总公司贷现金，总公司会计分录为借内行存款贷其他应收款-分公司。总公司向分公司拨款时，分公司会计分录为借备用金贷其他应付款-总公司，总公司会计分录为借其他应收款-分公司贷内行存款。
在总分公司体制下，资金往来频繁，正确应用会计科目对于确保财务清晰和合规至关重要。以下是总分公司资金往来的常见会计科目及其操作方式：
一、总公司设置的科目：内部存款科目
总公司通常设置“内部存款”科目，用于记录与分公司之间的资金往来。
二、分公司设置的科目：其他应付款科目
分公司主要通过“其他应付款”科目来核算与总公司的资金流动。
资金往来的具体账务操作：
1.分公司向总公司汇款时：
分公司账务处理：
借：其他应付款-总公司
贷：现金
总公司账务处理：
借：内行存款
贷：其他应收款-A分公司
2.总公司向分公司拨款时：
分公司账务处理：
借：备用金（或其他相关科目，根据具体用途而定）
贷：其他应付款-总公司
总公司账务处理：
借：其他应收款-A分公司（或其他应收款科目，对应具体分公司）
贷：内行存款
通过上述会计科目和对应的账务操作，总分公司之间的资金往来可以清晰、准确地被记录和核算。这有助于企业加强内部控制，确保资金的合规使用，并为管理者提供决策依据。对于希望深入了解会计实务的读者，建议进一步学习相关课程或关注相关公众号，以获取更多实用知识和经验分享。
