公司代扣代缴的个人所得税，在代扣时，应通过“应交税费--应交个人所得税”科目核算。支付工资时，代扣个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“现金”、“银行存款”、“应交税费--应交个人所得税”等科目。实际代缴时，再次通过“应交税费--应交个人所得税”科目，贷记“银行存款”科目。整个流程包括计提应发工资、支付工资并代扣税、代缴个人所得税三个步骤。
为了正确记录、反映个人所得税的代扣代缴情况，支付工资、薪金所得的单位在代扣代缴个人所得税时，需要通过“应交税费--应交个人所得税”科目进行核算。
一、工资发放及代扣个人所得税
1.在支付工资、薪金所得的同时代扣个人所得税，需要借记“应付职工薪酬”科目，这是表示企业应支付给职工的工资、奖金等薪酬。
2.同时，贷记“现金”、“银行存款”以及“应交税费--应交个人所得税”。这里，“现金”或“银行存款”表示实际支付给员工的薪酬，而“应交税费--应交个人所得税”则表示需要代扣的个人所得税。
二、实际代缴个人所得税
实际代缴个人所得税时，再次借记“应交税费--应交个人所得税”科目，表示企业承担的个人所得税税款。贷记“银行存款”科目，表示使用银行存款来支付这笔税款。
具体的账务处理操作可以细分为以下几步：
1.月末计提应发工资（含税）时，会计分录为借：生产成本等相关科目，贷：应付职工薪酬。
2.支付工资并代扣个人所得税时，会计分录为借：应付职工薪酬，贷：现金或银行存款以及应交税费--应交个人所得税。
3.代缴个人所得税时，会计分录为借：应交税费--应交个人所得税，贷：银行存款。
以上操作详细记录了公司代扣代缴个人所得税的整个过程，从工资的发放、税款的代扣到税款的缴纳，都通过明确的会计科目进行核算，确保了财务记录的准确性和税务合规性。
