企业所得税纳税调整注意事项包括：业务招待费支出需按实际发生额的60%与销售额的0.5%较小者进行税前扣除；广告费调整在销售额的15%以内可抵扣，超出部分可在以后年度扣除；行政罚款、税收滞纳金等不得在所得税前扣除，需进行纳税调增；对外公益捐款的扣除有条件限制；职工教育经费、工会经费在可扣除范围内准予扣除，超出部分需纳税调增。此外，还需注意税法与会计上的固定资产折旧差异等事项的调整。
在企业所得税纳税过程中，纳税调整是一个重要环节，涉及多方面的注意事项，以下将详细阐述其中几点：
一、业务招待费的支出调整
企业业务招待费的支出，在实际发生额的60%与销售额的0.5%之间，可以选择较小的金额在税前扣除。计算时，实际发生额与可扣除金额之间的差额，应当进行纳税调增，确保税收的公正性。
二、广告费支出的调整
广告费用在销售总额的15%以内部分可抵扣，超出部分虽然可以在未来年度继续扣除，但当年纳税时仍需调增。企业在进行广告宣传时，应合理规划和预算广告费用，避免超出限额。
三、特定支出的纳税调整
对于行政罚款、税收滞纳金等不允许在所得税前扣除的项目，企业需特别注意。这些支出应当进行纳税调增，确保合规纳税。
四、对外公益捐款的调整
企业对外公益捐款中，只有符合相关条件的部分（如会计利润的12%以内）才可以享受税前扣除的待遇。不符合相关条件的捐款部分，需要进行纳税调增。企业参与公益活动的同时，也要关注税务政策的细节。
五、职工教育经费和工会经费的调整
职工教育经费和工会经费在可扣除范围内准予扣除，超出部分则需进行纳税调增。企业应合理规划和分配职工教育和工会经费的支出，避免超出税务规定的限额。
六、其他调整事项
除了上述几点，企业所得税纳税调整还涉及税法与会计上的固定资产折旧差异等其他事项的调整。这些差异可能会对企业的税收产生影响，因此企业在进行纳税调整时需全面考虑。
企业所得税纳税调整是一项复杂而重要的工作，涉及多个方面的注意事项。企业需充分了解并遵循相关税务政策，确保合规纳税，避免不必要的税务风险。
