代缴五险一金的会计分录在交纳时，记录为借：应付职工薪酬--社会保险费，贷：银行存款。发放工资时，需扣除个人所得税和由个人负担的社会保险费，分录为借：应付职工薪酬--工资、奖金、津贴和补贴，贷：应交税费--应交个人所得税和应付职工薪酬--社会保险费(个人)。
一、交纳时的会计分录：
1.当企业为职工代缴五险一金时，会计分录为：
借：应付职工薪酬--社会保险费
贷：银行存款
此处的“应付职工薪酬--社会保险费”表示企业为职工缴纳的社会保险费，而“银行存款”则表示企业银行账户中的资金。
二、关于个人部分的会计处理：
1.一般而言，个人所得税和应由个人负担的那部分社会保险费应从职工工资中扣回。
2.在发放工资时，需要进行如下会计处理：
借：应付职工薪酬--工资、奖金、津贴和补贴
贷：应交税费--应交个人所得税
贷：应付职工薪酬--社会保险费(个人)
这意味着从职工的工资中扣除了个人所得税和个人应负担的社会保险费。
以上详细解答了“代缴五险一金会计分录怎么写”的问题。企业在处理与五险一金相关的会计分录时，需明确区分企业负担部分和个人负担部分，并确保税务处理的准确性。关注相关会计实务的公众号或加入交流群，有助于及时获取免费答疑和实务经验分享，对会计从业者来说是一种有效的学习方式。
