行政单位年底处理往来户资金结余时，会计分录的做法如下：将“拨入经费”（不含预拨下年经费）、“预算外资金收入”和“其他收入”科目的余额转入结余的贷方，借：拨入经费等科目；贷：结余。同时，将“经费支出”（不含预拨下年经费）、“拨出经费”和“结转自筹基建”科目的余额转入结余的借方，借：结余；贷：经费支出等相关科目。有专项资金的单位应明细核算经常性结余和专项结余。
在财政集中管理下，行政单位对于往来户资金结余的会计处理是一项重要工作。以下是针对该问题的详细解答：
一、结余账户的设立与性质
行政单位设立“结余”账户，用于核算各项收支相抵后的累计余额。此余额一般体现在贷方，反映了单位的滚存结余。
二、年终转账流程
1.收入类科目的结转：将“拨入经费”（不含预拨下年经费）、“预算外资金收入”以及“其他收入”科目的余额转入结余账户的贷方。具体的会计分录为：
借：拨入经费（不含专款）
贷：结余
预算外资金收入
其他收入
2.支出类科目的结转：将“经费支出”（不含预拨下年经费）、“拨出经费”以及“结转自筹基建”科目的余额转入结余账户的借方。具体的会计分录为：
借：结余
贷：经费支出（不含专款）
拨出经费（不含专款）
结转自筹基建
三、专项资金的会计处理
对于有专项资金的单位，应将结余分为经常性结余和专项结余进行明细核算，以确保资金的专项用途和管理的透明性。
四、注意事项
在处理会计分录时，需确保所有金额的正确性和合规性，遵循财政集中管理的要求，确保会计信息的真实性和准确性。对于涉及专项资金的情况，要特别注意资金的专项性质和用途，确保专款专用。
通过上述步骤，您可以正确进行往来户资金结余财政集中时的会计分录处理。希望这些解答能对您在实际工作中有所帮助。
