固定资产清理税务处理包括支付清理费用和记录清理收入。支付清理费用时，借固定资产清理，贷银行存款；收到清理收入时，借银行存款，贷固定资产清理。此外，还需根据纳税人的身份缴纳相应的税费，如一般纳税人需交增值税，适用税率或简易计税方法。小规模纳税人也需要交增值税。得讯会计公众号提供会计实务交流群，可关注了解更多会计实操和税收实务问题。
一、固定资产清理的概述
固定资产清理是企业对闲置、报废或损坏的固定资产进行处置的过程。在清理过程中，涉及到的税务处理主要包括增值税、所得税等税种的申报和缴纳。
二、税务处理流程
1.清理费用的处理：在固定资产清理过程中产生的清理费用，如人工费、材料费等，可以借：固定资产清理，贷：银行存款（支付清理费用）。
2.清理收入的处理：固定资产出售或报废产生的收入，应借：银行存款（清理收入），贷：固定资产清理。
3.税务申报：
增值税处理：一般纳税人根据适用的税率计算销项税额。具体为：应交税费—应交增值税（销项税额）。对于一般纳税人，还可能涉及到简易计税，如适用3%税率或3%减按2%的优惠税率，应记为：应交税费—简易计税。
所得税处理：固定资产清理产生的损益，需计入企业当期应纳税所得额，计算企业所得税。
三、注意事项
企业在处理固定资产清理时，需留意以下几点：
1.税务处理需遵循相关法律法规，确保合规操作。
2.准确核算固定资产清理的损益，以便正确申报企业所得税。
3.增值税处理中，要确保税率的适用准确无误。
固定资产清理的税务处理涉及多个环节和税种，企业需依据实际情况进行准确处理，确保合规并优化税务管理。
