收到发票但未抵扣的情况下，会计应做以下处理：若增值税专用发票当期未认证，无需特殊处理，该发票在有效期内可认证。当月未认证的发票会计分录为借原材料/库存商品，应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额，贷应付账款/应付货款。若发票在下个月认证，则做借应交税费-应交增值税-进项税额，贷应交税费-待抵扣进项税额的会计分录。总之，应合理做账，确保财务记录的准确性。
在企业的日常财务操作中，可能会遇到收到增值税专用发票后，当期未能进行抵扣的情况。对于这种情况，会计应如何处理呢？
一、未认证发票的处理
如果增值税专用发票当期没有认证，实际上并没有太大的关系。因为专用发票在有效期内都是可以认证的。当企业收到尚未认证的发票，会计上需要进行如下处理：
1.当月未认证发票的会计分录
借：原材料/库存商品
应交税费--应交增值税---待抵扣进项税额*
贷：应付账款/应付货款
此阶段，发票尚未进行认证，因此将待抵扣的进项税额暂时搁置在待抵扣进项税额的科目中。
二、发票认证后的处理
当发票在下个月或其他时间得到认证后，会计分录需要做出相应的调整：
借：应交税费--应交增值税--进项税额
贷：应交税费--待抵扣进项税额
此时，将之前暂存的待抵扣进项税额转移到已认证的进项税额科目下。
三、总结**
以上即为收到发票未抵扣时的做账方法。需要注意的是，会计应确保及时认证发票并进行相应的账务调整，以确保账务的准确性和合规性。为了更好地掌握会计实操和税收实务知识，从业人员可以关注相关公众号或加入实务交流群，与同行交流，不断提升自己的专业能力。
希望以上解答能够帮助您理解并正确处理收到发票未抵扣的账务问题。
