预付款已经开了发票的做账方法如下：首先，已付款但未收到发票，一般企业会先做预付款处理，出纳根据会计的凭证登记日记账，并做银行支出分录，借：预付账款-XX金额，贷：银行存款。当已经开票时，借：预收账款-XX金额，贷：主营业务收入。若客户采用分开付款的方式，第一次付款时，借：管理费用-发票金额，贷：银行存款-第一次付款金额和应付账款-发票额减已付款。第二次付款时，借：应付账款-与第一次相同的金额，贷：银行存款。以上就是关于预付款开了发票后的做账方法。
一、引言
在企业运营过程中，处理预付款和发票是一项常见的财务操作。当预付款已经开了发票，应如何进行账务处理呢？下面将详细说明。
二、已付款但未收到发票时的处理
对于已经付款但尚未收到发票的情况，企业一般会先做预付款处理。出纳会根据会计做的会计凭证，登记日记账。此时的会计分录为：借：预付账款-XX金额，贷：银行存款。
三、已经开票时的处理
当收到发票后，会计分录应调整为：借：预收账款-XX金额，贷：主营业务收入。这一步是为了正确记录企业的预收款项和主营业务收入。
四、针对分开付款情况的处理
如果客户选择分开付款，对于第一次付款，会计分录为：借：管理费用-发票金额，贷：银行存款-第一次付款金额，同时贷：应付账款-发票额减已付款。这意味着您记录了管理费用，并反映了第一次付款和剩余应付账款的情况。
对于第二次付款，会计分录为：借：应付账款-与上面的金额一致，贷：银行存款。这样，您就能确保应付账款的准确记录并与银行存款相匹配。
五、总结
正确处理预付款和发票的账务是企业财务工作中的重要环节。通过合理的会计分录，企业能够清晰地了解自身的财务状况和资金流向。希望以上解答能够帮助您更好地理解和处理相关账务问题。如果想深入了解更多会计实务、税收实务方面的知识，可以关注相关公众号或加入会计实务交流群进行学习和交流。
