小微企业利润表季报填写时，需按当年累计数计算预缴企业所得税，可弥补以前季度亏损额。实际利润额需填写利润总额减除以前年度待弥补亏损及不征税、免税收入后的余额。若季度利润不足以弥补所有亏损，实际利润额填0，当季不需预缴企业所得税。得讯会计公众号提供会计实务交流群，可关注了解最新会计实操和税收实务问题。
随着企业的发展，正确填写利润表季报对于小微企业来说至关重要。企业所得税季度申报是按照当年累计数来计算预缴的，这意味着二季度的利润可以首先用于弥补一季度的亏损额。那么，具体如何填写小微企业利润表季报呢？
一、了解实际利润额的计算
根据“国税函〔2008〕635号”文件第一条的规定，利润表中的“实际利润额”应填报按会计制度核算的利润总额，但需减除以前年度待弥补的亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位也需按照此规定进行填报。
二、季度申报中的利润弥补亏损
在季度申报企业所得税时，若当季的利润不足以弥补以前年度的亏损，如二季度仅有4万利润，而之前所有亏损额为4.2万，那么首先应使用本季利润冲减完毕，即弥补完亏损后，“实际利润额”直接填写剩余的金额或写为0。这样，当季则无需再预缴企业所得税。
三、正确填写季报
在填写利润表季报时，除了“实际利润额”，还需关注其他各项数据的准确性。确保所有数据的真实性和合理性，避免因为误报或漏报导致的不必要的税务风险。
四、注意事项
1.及时了解并熟悉相关税务政策和规定，确保季报填写的准确性。
2.加强与会计、税务专业人士的沟通，对于不确定的问题及时咨询，避免错误发生。
3.定期检查并审核之前的报表数据，确保数据的连贯性和准确性。
小微企业在填写利润表季报时，需关注实际利润额的计算、季度中的利润与亏损的弥补关系，以及正确填写报表的注意事项。通过了解和掌握这些要点，企业能够更准确地完成季报的填写工作，有效规避税务风险。
