本月盈利本季亏损时，如果季度累计亏损，不需要做计提企业所得税的会计分录。企业所得税是根据利润总额来计算，如果上个季度或本季度利润总额为负数，则没有所得税。年度亏损不代表不需要交税，是否要交所得税主要看企业所得税汇算清缴情况。关注“得讯会计”公众号可了解更多会计实务、税收实务问题。
当本月盈利而本季亏损时，企业所得税会计分录的处理需要根据季度累计利润来确定。如果季度累计是亏损，那么不需要做计提企业所得税的会计分录。因为企业所得税是根据利润总额来计算的，如果上个季度或本季度利润总额为负数，即没有利润，那么就没有所得税需要交纳。
具体来说，企业所得税的会计分录处理可以参照以下步骤：
一、计算利润总额
首先，需要计算本季度（或本月）的利润总额。利润总额是指企业在一定时期内（如一个季度或一个月）的收入总额减去相关成本、费用以及纳税调整项目之后的余额。
二、确定应纳税所得额
然后，根据税法相关规定，计算应纳税所得额。应纳税所得额是企业在一定时期内应缴纳企业所得税的基础。
三、计算应纳企业所得税额
如果本季度（或本月）的利润总额为正数，则需要按比例计提并交纳企业所得税。本季度应纳企业所得税额等于本年利润总额乘以税率，再减去本年已交企业所得税。需要注意的是，季度是预缴所得税，如果有盈利一般需要预缴所得税。但如果本年累计亏损，即使本月盈利，也不需要缴税。
四、会计分录处理
根据计算出的应纳企业所得税额，进行会计分录处理。如果无需缴纳企业所得税，则不需要进行计提企业所得税的会计分录。如果需要缴纳企业所得税，则根据具体情况进行会计分录处理。
对于本月盈利本季亏损的情况，处理企业所得税会计分录的关键在于季度累计利润的计算。如果季度累计亏损，则不需要做计提企业所得税的会计分录。企业所得税的交纳是根据利润总额来确定的，如果利润总额为负数，则没有所得税需要交纳。在处理会计分录时，需要根据具体情况进行正确的处理。希望以上解答能够帮助您理解本月盈利本季亏损的企业所得税会计分录处理方法。
