针对上个月做的暂估这个月凭证的处理，本月应首先冲销原暂估成本，再根据实际成本入账。暂估入账是指对于已发生但发票未收到的成本费用或购入商品，企业应在月末合理估计相关成本暂估入账。账务处理上，暂估入账当月借记原材料，贷记应付暂估。次月冲销原暂估成本，并以实际成本入账。同时需注意，暂估费用不得在企业所得税前抵扣，应做纳税调整。
对于上个月做的暂估，本月应当首先冲销原暂估成本，再根据实际情况进行实际成本的入账处理。暂估入账是针对已经发生的成本费用或购入的商品，但发票尚未收到的情况下，企业为了在月末能够合理估计相关成本而进行的暂估入账操作。
暂估金额的确定
暂估金额可以根据合同协议价格、当月或近期同类商品的购进成本、当月或近期类似商品的购进成本、同类商品在相同流通环节的当期市场价格、售价预计或平均成本率等进行确定。这些依据可以帮助企业更为准确地估计实际成本，并在暂估入账时做出合理的判断。
具体的账务处理
1.暂估入账当月：借记原材料账户，贷记应付暂估账户。这意味着在当月，企业会根据暂估金额将原材料的价值暂时记入账户，并形成一个应付暂估的负债。
2.次月冲销原暂估成本：根据上月的暂估入账，在次月需要对原暂估成本进行冲销。这一步是为了确保账务的准确性，并准备为实际成本的入账做好准备。
3.再根据实际成本入账：在获得实际成本信息后，企业需要根据实际成本对账务进行调整，确保成本的准确性。
关于税务与会计准则的要求
1.由于暂估未取得发票，不能抵扣增值税进项税。这意味着在进行税务处理时，企业需要特别注意暂估费用的税务影响。
2.暂估费用不得在企业所得税前抵扣，应做纳税调整。这意味着在进行企业所得税的计算时，暂估费用需要进行特殊的处理。
3.根据企业会计准则要求，企业不得随意预提暂估跨期费用。这意味着在进行会计核箅时，企业需要遵循会计准则的要求，确保会计信息的真实性。
4.发票虽然是税务管理的重要依据，但并不是会计核算的唯一凭证。有些经济业务可能没有发票，但仍然需要根据业务实质进行会计核算，只是不能税前抵扣，需要进行纳税调整。
对于上个月做的暂估这个月凭证的处理，企业需要遵循上述步骤和注意事项，确保账务和税务处理的准确性。
