账务核对程序是为了防止账务差错、保证账务记载正确和保护资金安全的重要措施。分为每日核对和定期核对。每日核对包括核对总账各科目余额和发生额、现金收付日记簿、联行往来科目总账等。使用计算机作业的行处还需核对凭证输入资料产生的分户账、科目日结单等。配备事后监督机构的行处还需进行凭证张数和科目日结单的核对。
一、每日核对
每日营业结束，需要进行以下核对工作：
1.总账核对：核对总账各科目余额和发生额合计借贷方是否相等，并与所辖分户账和余额表的余额合计核对相符。
2.现金核对：现金收付日记簿借贷各方的合计数应与现金科目日结单、现金科目总账借贷方发生额核对相符。同时，现金库存簿的库存数应与实际库存现金和现金科目总账余额核对相符。
3.联行往来科目核对：联行往来科目总账的上日余额、本日借贷方发生额、余额需与联行往账、联行来账报告表进行核对。
4.表外科目核对：表外科目余额应与有关登记簿核对相符。特别是对于空白重要凭证、有价单证，经管人员必须核对当日领人、使用、出售及库存实物数。
二、使用计算机作业时的账务核对
对于使用计算机作业的银行或机构，在输入凭证资料后，系统应自动产生分户账、科目日结单、总账、日计表的借贷方发生额和余额。此时，手工核打的凭证应与科目日结单借贷方发生额进行核对。对于配备事后监督机构的行处，专柜人员只需清点凭证张数和科目日结单进行核对。
通过以上每日的账务核对程序，可以确保账务的准确性并防止可能出现的差错。这不仅是对财务工作的基本要求，也是保障资金安全的重要措施。
