发票先入账但不需要抵扣进项税时，可以暂放至待认证进项税额科目。若发票到了但未认证，使用待认证进项税额科目；若已认证但未抵扣，则转为待抵扣进项税额。待抵扣进项税额适用于辅导期纳税人当月认证、次月抵扣的情况。具体操作时，需根据不同场景进行会计分录处理。
一、引言
在企业的财务管理中，发票的处理是一个重要环节。当企业收到发票并需要入账，但暂时不需要抵扣进项税时，如何处理成为一个实际问题。是否可以将其放在待认证进项税额中，这是许多财务工作者关心的问题。
二、待认证进项税额与待抵扣进项税额的概述
1.待认证进项税额：主要用于企业收到发票但尚未进行认证的情况。在此阶段，发票的真实性尚未得到确认，因此不能立即进行抵扣。
2.待抵扣进项税额：对于已经认证但暂时不抵扣的发票，会转入此科目。这通常发生在辅导期纳税人当月认证、次月抵扣的情况下。
三、针对问题的具体解答
对于“发票先入账，但不需要抵扣进项税”的情况，可以放在待认证进项税额中。如果发票已经到达但未进行认证，应使用待认证进项税额科目进行入账。若后续需要进行抵扣，再按照相关规定进行转抵。
四、操作流程说明
1.当月入账时，会计分录为：借库存商品等科目，应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额），贷应付账款等科目。
2.次月需要抵扣时，会计分录为：借应交税费-应交增值税（进项税额），贷应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额）。
五、总结
对于发票先入账但暂时不抵扣的情况，可以将其放在待认证进项税额中。企业应根据实际情况，合理选择使用待认证进项税额和待抵扣进项税额，确保财务管理的规范性和准确性。希望以上解答能够帮助您更好地理解这一问题。如果想了解更多会计实操知识，可以关注相关公众号或加入会计实务交流群进行学习和交流。
