关于进项已抵扣发票红冲的账务处理，上月已认证发票，发生退货后收到销货方红字专用发票的处理方法如下：若红字发票已认证，应冲减进项税额，不做进项税额转出，具体账务处理为借库存商品（红字）、借应交税金-应交增值税-进项税额（红字），贷应付帐款（红字）；若红字发票未认证，则做进项税额转出，具体账务处理为借库存商品（红字），贷应交税金-应交增值税-进项税额转出（蓝字），贷应付帐款（红字）。
在企业经营过程中，难免会遇到因退货等原因需要处理进项已抵扣发票红冲的情况。上月已经认证的发票，在发生退货后收到销货方出具的红字专用发票，应如何进行账务处理呢？以下为您详细解答。
一、红字发票认证后的处理
若红字发票已经认证，那么在处理账务时，应直接冲减进项税额，无需进行进项税额转出操作。具体的账务处理如下：
1.借方记录库存商品（红字），表示退货的商品。
2.借方记录应交税金-应交增值税-进项税额（红字），表示抵扣的进项税额需要冲减。
3.贷方记录应付账款（红字），表示退货后应付账款的减少。
二、红字发票未认证的情况
如果红字发票未进行认证，那么需要进行进项税额转出操作。具体的账务处理流程为：
1.借方记录库存商品（红字），表示退货的商品。
2.贷方记录应交税金-应交增值税-进项税额转出（蓝字），表示需要将原先抵扣的进项税额转出。
3.贷方记录应付账款（红字），表示退货后应付账款的减少。
以上是针对“进项已抵扣发票红冲账务处理”的具体解答。企业在实际操作中，应根据具体情况选择合适的处理方法，确保账务处理的准确性和规范性。
希望以上内容能帮助您更好地理解进项已抵扣发票红冲的账务处理流程。如想了解更多会计实操知识，可以关注“得讯会计”公众号，参与会计实务交流群，共同学习，共同进步。
