关于所得税费用的会计分录包括多种情况。企业确认递延所得税资产和负债时，分别有不同的会计分录处理方式。季度预缴时计提缴纳所得税，以及企业所得税年度汇算清缴时的会计处理也有所不同，包括补缴和退税的会计处理。具体为：确认递延所得税资产时，借递延所得税资产，贷所得税费用--递延所得税费用；确认递延所得税负债时，借所得税费用--递延所得税费用，贷递延所得税负债。季度预缴时计提缴纳所得税，借所得税费用，贷应交税费-应交企业所得税，后续再通过银行存款进行支付。在汇算清缴时，根据不同情况，会计分录也有所不同，可能涉及以前年度损益调整、其他应收款等科目的使用。以上就是关于所得税费用会计分录的解答。
一、递延所得税资产与负债的确认
1.当企业确认递延所得税资产时，会计分录为：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用--递延所得税费用
2.确认递延所得税负债时，会计分录为：
借：所得税费用--递延所得税费用
贷：递延所得税负债
二、季度预缴时的所得税处理
企业在季度预缴所得税时，需要进行相应的会计处理。计提缴纳所得税的会计分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
随后，通过以下分录缴纳税款：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
三、企业所得税年度汇算清缴的处理
企业所得税的汇算清缴分为在会计年报审计后和审计前两种情况。
1.在会计年报审计后完成的汇算清缴，补缴所得税的会计分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
随后，通过以下分录缴纳税款：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款
2.而在会计年报审计前完成的汇算清缴，则使用“以前年度损益调整”科目，分录为：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税
后续操作与上述相同。
四、多预缴所得税的处理
在汇算清缴时发现有多预缴的所得税，其处理也分为审计前后两种情况。
1.对于审计后发现的多预缴所得税，如果用于抵减以后期间的应纳所得税款，会计分录为：
借：应交税费-应交企业所得税
贷：其他应收款-多预缴所得税
收到退税款时，分录为：
借：银行存款
贷：其他应收款-多预缴所得税
2.对于审计前的情况，会计分录与上述相同。只是在收到退税款时，使用的科目是“以前年度损益调整”。
以上是关于所得税费用会计分录的详细解答，希望对您有所助益。
