普通发票不能直接作废重开，需先开负数票进行冲销。根据不同情况，处理方式有所不同。若双方发票均未入账，可收回原发票并注明“作废”字样；若销货方发票已入账而购货方未入账，需开具蓝字退货入库单后再开具红字发票；若购货方发票已入账，销货方需取得购货方主管税务机关的书面证明单，并填制蓝字退货入库单后，方可开具红字发票。处理过程中没有特定时间限制。
对于普通发票，并不能直接作废后重开。正确的做法是先开负数票进行冲销，然后再重开。这是因为增值税普票没有认证期限的规定。具体的操作根据不同的情况而定。
1.双方发票均未入账
当销货方发票未入账，购货方发票也未入账时，销货方可以收回原发票并注明“作废”字样，与存根联及其他联次一起粘贴备查。这种情况下，作废重开的操作相对简单。
2.仅有销货方发票已入账
如果销货方发票已入账，而购货方发票未入账，那么必须收回原发票联，并开具蓝字退货入库单后，方可开具相同内容的红字发票。这里需要注意的是，红字发票的记账联需要撕下作为入账凭证，其余联次不得撕下，收回的发票联则粘贴在红字存根联后面以备核查。
3.购货方发票已入账
当购货方发票已入账，不论销货方是否已入账，销货方必须取得购货方主管税务机关出具的有效书面《企业进货退出及索取折让证明单》。还需要填制蓝字退货入库单后，方可开具相同内容的红字发票。这个过程相对复杂，涉及到更多的文件和步骤。
普通发票的重开并不是简单的作废重开，需要根据不同的情况进行冲销和红冲操作。在处理过程中，务必确保所有文件和步骤的合规性，以免出现不必要的麻烦。希望以上解答能帮助您更好地理解普通发票作废重开的操作流程和时机。如果您想了解更多关于会计实务的知识，可以关注得讯会计公众号或加入会计实务交流群进行学习和交流。
