收回已核销的坏账时，应填写以下记账凭证：首先，核销坏账时，会计分录为借：坏账准备，贷：应收账款。当坏账被收回时，会计分录为借：应收账款，贷：坏账准备和银行存款。其中，坏账准备是企业为应对可能出现的坏账损失而计提的备抵账户。在实际发生坏账时，直接冲减已计提的坏账准备，同时转销相应的应收账款余额。这种处理方法称为备抵法，企业每期末要估计坏账损失并设置“坏账准备”账户。了解这些步骤后，可以更有效地进行会计实务操作。
一、理解坏账准备与应收账款
坏账准备是企业为应对可能发生的坏账损失而计提的一种准备，属于备抵账户，主要是为了平衡企业的财务风险。当企业面临应收账款可能出现无法收回的情况时，通过提取坏账准备来预先做好财务准备。
二、核销坏账的会计分录
核销坏账时，会计分录为：
借：坏账准备*
贷：应收账款
此步骤表示，企业预计某笔应收账款无法收回，从而将其记为坏账，并减少应收账款的账面价值，同时增加坏账准备的余额。
三、坏账收回的会计分录
当已核销的坏账实际被收回时，会计分录为：
借：应收账款*
贷：坏账准备*
借：银行存款*
贷：应收账款
这里，首先从坏账准备中转回已核销的坏账金额，然后再确认实际收到的款项，减少应收账款的余额并增加银行存款。
四、填写记账凭证
根据以上的会计分录，填写记账凭证时，需要清晰地记录每一个分录的借贷方及金额。具体步骤如下：
1.在凭证上标明凭证字号。
2.填写日期。
3.填写摘要，描述是核销坏账还是坏账收回。
4.在借方科目填写“坏账准备”或“应收账款”，填写相应的金额。
5.在贷方科目填写“应收账款”或“银行存款”，填写相应的金额。
6.核对借贷双方金额是否平衡。
7.凭证制单人、复核人签字。
确保每一个分录都准确无误地记录在凭证上，以保持企业账务的准确性和完整性。
通过以上步骤，您可以正确填写关于收回已核销的坏账的记账凭证。务必注意，会计操作需细心谨慎，确保数据的准确性。
