股权激励税务处理是指对股权激励过程中涉及的个人所得税处理。对于上市公司，员工接受股票期权授予时不征税，行权或转让时需根据具体情况缴纳个人所得税。对于非上市公司，符合条件的股权激励在取得时可暂不纳税，待股权转让时一次性征税。政策依据为财税〔2016〕101号等相关文件。
对于上市公司（包括境内和境外上市公司）的股权激励税务处理，具体包括以下几个方面：
1.股票期权：员工接受股票期权授予时，不征税；行权时，根据行权价和市场价格的差额，按工资薪金所得缴纳个人所得税；转让时，转让境内上市公司流通股暂不征税，但转让境外上市公司股票需按规定申报纳税。
2.限制性股票（包括存量限制性股票和定向增发限制性股票）：授予时不纳税；每一批次解禁时，需要计算所得税；转让时，境内上市公司流通股暂不征税，境外上市公司股票需按规定申报纳税。
3.股票增值权：授予时不纳税；兑现时，需要计算所得税。
从2016年9月1日起，对于上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。
对于非上市公司（境内居民企业），授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合一定条件时，在取得股权激励时可暂不纳税，股权转让时，按照“财产转让所得”项目，20%的税率计算缴纳个人所得税。
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