集团与子公司资金调拨的会计处理中，总公司从银行给分公司打款时，总公司应做借：银行存款，贷：其他应付款的账务处理；分公司应做借：其他应收款，贷：银行存款的账务处理。往来款一般在其他应收/付款科目下核算。因此，总公司做账为借：其他应收款-分公司，贷：银行存款；分公司做账为借：银行存款，贷：其他应付款-总公司。这就是关于集团与子公司资金调拨的会计处理方法。
在集团企业中，总公司与子公司之间的资金调拨是一个常见的财务操作。这种资金流动不仅关乎企业的运营需求，也涉及到会计处理的规范性。下面，我们将详细解析这一过程的会计处理。
一、资金调拨的基本流程
1.总公司从银行转账给分公司，此过程涉及银行存款和其他应付款的变化。
2.分公司收到总公司的款项，相应调整银行存款和其他应付款的账目。
二、会计处理的详细步骤
总公司会计处理：
借：银行存款（增加）*——反映银行存款的增加。
贷：其他应付款（增加）——分公司*——表示对分公司的应付款项增加。
分公司会计处理：
借：银行存款（增加）*——反映收到总公司款项后银行存款的增加。
贷：其他应付款（增加）——总公司*——表示收到总公司的款项后，对总公司的应付款项增加。
三、案例解析
假设总公司从银行给分公司打款10万元，总公司与分公司的具体账务处理方式如下：
总公司账务处理：
借：银行存款10万——银行存款增加10万。
贷：其他应付款——分公司10万——对分公司的应付款项增加10万。
分公司账务处理：
借：银行存款10万——收到款项，银行存款增加。
贷：其他应付款——总公司10万——收到总公司的款项，对总公司的应付款项增加。
四、往来款与其他应收/付款科目的关系
在集团企业内部，总公司与分公司之间的资金调拨属于往来款，通常在其他应收/付款科目下进行核算。这样可以清晰地反映母子公司之间的资金流动情况，有助于集团企业的财务管理和资金调配。
集团与子公司之间的资金调拨涉及银行存款和其他应付款的变化，会计处理需遵循会计准则，确保账目清晰、准确。希望通过上述解答，能够帮助您更好地理解这一会计处理方式。
