收到负数购入发票即红字发票，因需要更换或冲销原蓝字发票而产生。处理时，若符合发票作废条件，需在纸质发票上注明作废，并在系统中作废电子数据。不符合退回作废条件，则通过开具红字发票冲销原蓝字发票，再重新开具正确发票。处理分录需依据具体财务流程操作。
在会计实务中，收到负数购入发票的税额处理是一个重要环节。这种情况通常发生在发票开具错误、交易取消或销售货物退回等情况下，需要更换正确发票或退回发票，但发票不符合退回作废条件时，需要开具红字发票，以冲销原蓝字发票，重新开具正确发票。
一、负数发票的处理
负数发票即税务管理系统中的红字发票。当收到负数购入发票时，会计需要对其进行相应的分录处理。首先，需要核对发票的详细信息，确认其真实性和合法性。
二、分录处理步骤
1.记录应付账款的冲销：当收到负数购入发票时，需要冲销原有的应付账款。会计分录为：借：应付账款，贷：银行存款（若已支付）或现金（若以现金支付）。
2.记录应交税金的冲销：根据负数发票上的税额，冲销原有的应交税金。会计分录为：借：应交税费-应交增值税（进项税额），贷：应交税费-未交增值税。
3.重新确认购入业务：在冲销原有业务后，根据新的情况重新确认购入业务。会计分录根据具体的业务情况而定，例如借：库存商品（或原材料等），贷：应付账款等。
三、特殊情况处理
如果收到的负数购入发票符合发票作废条件（如收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月，销售方未抄税并且未记账，购买方未认证或认证结果不符合等），则需要在纸质发票上注明作废，并在开票软件中作废发票电子数据。在这种情况下，会计需要根据实际情况进行相应的分录调整。
处理收到负数购入发票的税额分录时，首先要核对发票的详细信息，确认其真实性和合法性。然后，根据负数发票的详细信息，冲销原有的应付账款和应交税金。最后，根据新的情况重新确认购入业务，并进行相应的会计分录处理。在处理过程中，还需要注意特殊情况的处理方法。希望以上解答对您有所帮帮助。
