计提工资时，会计需借管理费用账户，贷应付职工薪酬-工资账户。计提社保时，借管理费用账户，贷应付职工薪酬-社保账户（仅企业承担部分）。发放工资时，借应付职工薪酬-工资账户，贷应付职工薪酬-社保（员工个人部分）、应交税费-应交个人所得税、库存现金/银行存款。上交社保和个税时，分别借应付职工薪酬-社保（包括企业和个人部分）和应交税费-应交个人所得税，贷银行存款。
在企业运营过程中，关于工资的计提和发放是财务管理的核心环节之一。以下是关于计提工资和发放工资的详细账务处理流程：
一、计提工资
当企业需要支付工资时，首先需要进行工资的计提。具体的会计处理为：
借：管理费用（或其他与部门相关的费用科目，如销售费用）。
贷：应付职工薪酬--工资。
这一步骤表示企业已经计提了用于支付员工工资的资金，并形成了对应的负债。
二、计提社保（企业部分）
除了工资外，企业还需要承担员工的社保费用。计提社保的会计处理为：
借：管理费用。
贷：应付职工薪酬--社保。
这一步骤反映了企业对于自身应承担的社保费用的计提。
三、发放工资
在发放工资时，会计分录处理如下：
借：应付职工薪酬--工资。
贷：应付职工薪酬--社保（此时为员工个人部分的社保）。
贷：应交税费--应交个人所得税。
贷：库存现金或银行存款。
这一环节表示企业已经实际支付了员工的工资，并代扣了员工的个人所得税和个人社保费用。
四、上交社保
当企业需要将社保费用上交至相关部门时，会计分录为：
借：应付职工薪酬--社保（此时企业部分和个人部分都全部上交）。
贷：库存现金或银行存款。
这一步骤反映了企业上交全部的社保费用至相关部门。
五、上交个人所得税
最后，企业在代扣员工的个人所得税后，需要将其上交至税务部门，处理如下：
借：应交税费--应交个人所得税。
贷：银行存款。
以上流程详细阐述了企业在计提和发放工资过程中的账务处理。正确的会计处理对于企业的财务管理至关重要，有助于保证企业的财务稳健和合规运营。
