预收账款的做账方式如下：收到预收账款时，记录借：银行存款，贷：预收账款。当收到剩余货款时，借：预收账款，贷：主营业务收入和应交税费--应交增值税(销项税额)，同时借：银行存款，贷：预收账款。对于预收账款不多的企业，可以将预收款项记入“应收账款”贷方。具体操作时，收到预付款项记录借：银行存款，贷：应收账款；收到剩余货款时，借：应收账款，贷：主营业务收入和应交税费--应交增值税(销项税额)，最后借：银行存款，贷：应收账款。
一、预收账款的基本处理
当企业收到预收账款时，会计分录为：借方记录银行存款增加，贷方记录预收账款增加。这意味着企业的银行存款增加了，同时预收的款项也增加了。
二、收到剩余货款的账务处理
在收到剩余的货款后，会计分录为：借方记录预收账款减少，贷方记录主营业务收入以及相应的应交税费——应交增值税（销项税额）。这一步表示企业已经完成了部分销售，并收到了相应的款项。接着，借方再次记录银行存款增加，贷方记录预收账款的相同金额进行平账处理。
三、对于预收账款不多的企业
如果企业的预收账款不多，可以选择不设置专门的预收账款账户。在这种情况下，当收到预付款项时，借方记录银行存款增加，贷方则记录应收账款增加。在收到剩余货款时，借方记录应收账款减少，贷方记录主营业务收入及应交税费。随后，通过银行存款的借方和应收账款的贷方进行平账处理。
四、特殊情况处理
在实际操作中，可能会遇到一些特殊情况，如预收账款的退回、预收账款转为应收账款等。这些情况需要会计根据具体情况进行灵活处理，确保账务的准确性和完整性。
针对“预收账款应怎么做账？”的问题，需要根据企业的实际情况和具体的交易情况来进行账务处理。无论是设置专门的预收账款账户还是将预收款项记入“应收账款”贷方，都需要确保账务处理的准确性和规范性。
