公司支付预付款项时，会计分录为借：预付账款，贷：银行存款。收到货物暂估入账，借：库存商品（暂估），贷：应付账款（暂估）。收到发票后，先冲销暂估，再按确定金额入账。抵扣给供货商预付款项时，需冲销预付账款，会计分录为借：应付账款，贷：预付账款。
一、支付预付款项时的分录处理
当公司支付供货商预付款项时，会计分录如下：
借：预付账款*
贷：银行存款
此步骤表示企业已向供货商预付部分款项，资金从银行存款账户划出。
二、收到货物时的暂估入账处理
在收到供货商提供的货物时，由于尚未收到发票，需要进行暂估入账。分录如下：
借：库存商品（暂估）*
贷：应付账款（暂估）
这样处理是为了确保账务上能够真实反映企业的存货增加和对应的负债增加。
三、收到发票时的正式入账与冲销处理
当企业收到供货商的发票后，首先需要冲销之前的暂估入账。分录为：
借：库存商品（暂估）（红字）*
贷：应付账款（暂估）（红字）
随后，按照发票上确定的金额进行正式入账：
借：库存商品*
借：应交税费-应交增值税（进项税额）*
贷：应付账款
此步骤确保账务上准确反映了真实的采购金额和相关的税费。
四、冲销预付账款的处理
在完成以上步骤后，需要冲销之前的预付账款项目：
借：应付账款*
贷：预付账款
这一步骤确保了预付账款和应付账款之间的正确结算，反映了企业的资金流动和债务变动。
正确处理抵扣给供货商预付款项的分录，需要遵循以上步骤，确保账务的准确性和真实性。希望这些解答能够帮助您更好地理解和操作相关财务流程。
