建筑公司收到劳务费做账的方式有两种：若对方提供了劳务发票，可以根据发票直接入账，相关成本借贷记账；若对方不能提供劳务发票，则要代扣代缴个人所得税，并进行个人所得税明细申报。个人取得的劳务报酬应当交纳个人所得税，相关费用扣除额和适用税率根据具体情况而定。企业支付的劳务费不构成工资总额，应计入“管理费用--劳务费”科目。在计算应交企业所得税时，劳务费在当地税务机关规定的标准内据实扣除。
在建筑行业中，收到劳务费后的账务处理方式具有一定的规范和要求。以下是针对这一问题进行的详细解答。
一、收到劳务发票的处理方式
当建筑公司收到对方提供的劳务发票时，可以根据发票直接入账。这种情况下，不需要进行个人所得税的明细申报。具体的账务处理为：
借：相关成本费用科目（如劳务费用科目）。
贷：银行存款（或现金）。
二、没有劳务发票的处理
如果建筑公司收到的劳务提供者未能提供劳务发票，那么单位需要代扣代缴个人所得税，并进行个人所得税明细申报。此时的账务处理方式为：
借：相关成本费用科目（如劳务费用科目）。
贷：应交税金——个人所得税。
贷：银行存款（或现金）。
关于个人所得税的计算
个人取得的劳务报酬收入需要交纳个人所得税。具体的应交税款计算公式为：应交税款=(劳务报酬收入-费用扣除额)×税率。在此情况下，费用扣除额为800元，适用税率为20%。
扣缴义务人的责任
劳务报酬项目应交的个人所得税由支付人作为扣缴义务人进行扣缴。扣缴义务人需要按照税法规定向其主管税务机关交纳。
三、账务处理的注意事项
在账务处理问题中，企业支付的劳务费支出不构成工资总额，应当计入“管理费用——劳务费”科目。这部分费用不计提职工福利费、工会经费、职工教育经费，也不交纳各项社会保险金和住房公积金。在计算应交企业所得税时，劳务费需要在当地税务机关规定的劳务费扣除标准内据实扣除。
建筑公司在处理劳务费账务时，需严格按照会计制度、税法及相关法规的规定进行操作，确保账务的准确性和合规性。对于更多关于会计实操、税收实务的问题，可以关注相关公众号或加入会计实务交流群进行深入学习和交流。
