小规模本月有应交增值税但季度为亏损时，会计分录处理应分别进行。对于应交增值税，需填报增值税纳税申报表，销售时计算应交增值税，分录为借现金（银行存款、应收账款等），贷主营业务收入，贷应交税费--应交增值税。交纳增值税时，分录为借应交税费--应交增值税，贷银行存款（现金）。季度亏损则不需预提企业所得税，无需额外做分录。
一、应交增值税的处理
小规模纳税人销售时，需要计算应交增值税。此时的会计分录为：
借：现金（或银行存款、应收账款等）
贷：主营业务收入
贷：应交税费--应交增值税
这意味着，在发生销售时，不仅要记录主营业务收入，还要记录应交的增值税。
二、增值税的缴纳
当需要交纳增值税时，会计分录为：
借：应交税费--应交增值税
贷：银行存款（或现金）
这意味着，当企业实际缴纳增值税时，需要在应交税费的科目下记录已缴纳的增值税。
三、季度亏损的处理
对于季度亏损，不需要预提企业所得税，因此没有额外的会计分录。季度亏损主要体现在企业所得税的申报表上。虽然本月有应交增值税，但季度亏损表示在一段时间内的整体财务状况不佳。这种情况下，企业需要对亏损的原因进行分析，并采取适当的措施来改善经营情况。
小规模纳税人在处理本月有应交增值税但季度为亏损的情况时，主要关注增值税的核算和缴纳，同时关注企业所得税的申报。通过合理的会计分录和申报，确保企业的财务和税务处理符合相关法规和要求。希望以上解答能够帮助您更好地理解这一问题。
