没有发票的费用能否入账需要从会计核算和税法规定两个角度考虑。对于真实发生的业务,可以按照实际记账,以相关凭据作为凭证附件。对于税法方面,没有发票的费用支出涉及增值税和所得税税前扣除。增值税若没有增值税专用发票则不能抵扣,而所得税能否税前扣除需参考国家税务总局的相关规定。因此,实际做账时需考虑多方面因素,尽量取得发票,若无法取得则要根据税法规定寻找允许税前抵扣的凭证。
对于“没有发票的费用能否入账”这一问题,其实需要从会计核算和税法规定两个角度进行考虑。
一、会计核算角度
从会计核算的角度来看,只要是企业真实发生的业务,都应该按照实际情况进行记账。凭证附件应与发生的业务相关。例如,用公司产品给员工发福利,只要有员工签订的领用明细单以及产品出库单,就可以记账。另外,对于员工的费用报销,如果发票丢失或没有取得发票,但按照公司规定有相关领导签字确定,财务也可以报销记账。
二、税法角度
从税法的角度,没有发票的费用支出主要涉及增值税和所得税税前扣除两种情形。
1.增值税:如果没有增值税专用发票,则不能进行进项税抵扣。但如果是专票丢失,找销售方的记账联复印,仍然可以抵扣。
2.所得税能否税前扣除:需要参考国家税务总局公告的相关内容。公告中详细说明了税前扣除凭证分为内部凭证和外部凭证。内部凭证是企业自制的会计原始凭证,外部凭证则是从其他单位、个人取得的证明其支出发生的凭证。符合税前扣除条件的凭证可以进行税前扣除,否则在所得税汇算清缴时需要进行纳税调整。
三、实际操作建议
对于没有发票的费用支出,实际操作中首先要从会计核算和税法两个角度进行考虑。如果是发票丢失或对方未开票,应优先与对方联系补开或重开发票。对于不能取得发票的业务,要寻找所得税规定的允许税前抵扣的凭证。否则,即使费用发生了,税前也不允许抵扣,仍需交所得税。
没有发票的费用是否能入账需结合具体情况。企业在处理这类问题时,应充分了解相关法规,并严格按照规定操作,确保财务处理的合规性。