对于小型微利企业的所得税退税，会计分录的处理方式取决于退税的具体年份。以下是详细的会计分录处理方式：
一、退以前年度所得税
1.当企业收到退还给以前年度的所得税时：
借：银行存款
贷：应交税费——应交所得税
2.进行结转处理：
借：应交税金——应交所得税
贷：以前年度损益调整
同时，
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润
二、退当年所得税
当企业收到退还给当年的所得税时，处理如下：
借：银行存款
贷：所得税费用
税收返还的会计处理原则
企业收到退税、税款返还等款项，记帐原则是“从哪即来，还回到哪里去”。比如收到的营业税、所得税，以及生产企业的收到先征返回的消费税，均应记回原计税时所在的损益科目。委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时，也应记入计税时挂帐的应收项目。
具体而言，公司实际收到返还的所得税时，应当冲减收到当期的所得税费用。正确的会计分录是：借记“银行存款”科目，贷记“所得税”科目。
以上是关于小型微利企业所得税退税的会计分录处理方式。希望对企业会计处理和税收实务的理解有所帮助。若想了解更多会计实操知识，可以关注相关公众号或加入会计实务交流群，进行更深入的学习与探讨。
