增值税发票已抵扣冲减需要购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理。申请批准后，由销售方开具红字增值税专用发票进行冲减。涉及会计分录调整，包括银行存款/应收账款、主营业务收入、应交税费等科目的负数或红字分录调整。购货方需做进项税额转出。具体所需资料可能包括申请表格、发票信息、税务登记信息等，需按照当地国税局的要求提供。
当已经认证抵扣的增值税专用发票需要开具红字发票时，购买方需要向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理。以下是整个过程所需的资料和步骤：
一、申请开具红字发票
购买方需向国税局提交相关申请，说明需要开具红字发票的原因。这一步骤中，需要提供已抵扣的增值税专用发票的详细信息，包括发票代码、号码、日期等。
二、国税局审批
国税局在收到申请后，会进行审批。审批通过后，会通知购买方和销售方。
三、销售方开具红字增值税专用发票
当国税局批准后，销售方根据通知开具红字增值税专用发票。此时，销售方需要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。具体的会计分录包括：借银行存款/应收账款负数或红字；贷主营业务收入负数或红字；贷应交税费--应交增值税(销项税额)负数或红字。
四、购货方的处理
购货方在收到红字发票后，应做进项税额转出处理。具体的会计分录为：借原材料/库存商品负数或红字；借应交税费--应交增值税--进项税额转出负数或红字；贷应付账款负数或红字。
整个过程中，所有的资料，包括原始的增值税专用发票、红字发票申请表、国税局的批复文件等都需要妥善保存，以备后续可能的审查或核对。为了确保流程的顺利进行，企业还需要确保相关人员的操作符合税收法规的要求。
以上就是关于增值税发票已抵扣冲减所需的资料和流程的详细解答。希望对您有所帮助。
