汇算清缴所得税分录涉及以下科目：以前年度损益调整、应交税费-应交所得税、银行存款、利润分配-未分配利润。通过全年应交所得税与已预交税额的差额计算企业应补缴或退还的税额，进行相应的会计分录处理。
在企业的年度财务结算过程中，汇算清缴所得税是一项重要工作。这一环节涉及多个会计科目，确保准确处理对于维护企业的财务稳健至关重要。以下是汇算清缴所得税分录中涉及的科目及其处理流程。
一、计算应缴所得税与已预交税额的差额
通过汇算清缴，企业用全年应交所得税减去已预交的税额。这个差额若是正数，则代表企业应补缴的税额。此时的分录涉及以下科目：
以前年度损益调整：记录应补缴的所得税额。
应交税费-应交所得税：表示当前应缴纳的所得税。
二、缴纳汇算清缴税款
当企业缴纳上述计算出的汇算清缴税款时，会涉及以下科目：
应交税费-应交所得税：反映税款的支付。
银行存款：记录企业在银行账户中支付的税款。
三、调整未分配利润
在缴纳完汇算清缴税款后，需要对未分配利润进行调整，相关分录涉及：
利润分配-未分配利润：体现调整后的利润状况。
以前年度损益调整：在此科目中反映调整额。
四、多缴税额的处理
如果计算的差额是负数，代表企业多缴了税额，此时的分录为：
通过应交税费-应交所得税记录多缴的税额。
以前年度损益调整科目反映调整额。
调整未分配利润时的分录则相反：
借利润分配-未分配利润，贷以前年度损益调整，以反映实际的利润分配和调整情况。
以上就是针对“汇算清缴所得税分录涉及哪些科目”问题的详细解答。主要涉及以前年度损益调整、应交税费-应交所得税以及利润分配-未分配利润等科目。企业在进行这些操作时，应确保准确记录，以保证财务信息的真实性和完整性。
