应交税费的留底税额应放在“应交税费——增值税留抵税额”科目下核算。企业在进行会计处理时，需按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额进行借记和贷记相关科目。待允许抵扣时，再按允许抵扣的金额进行相应处理。期末留底税额可在下个月继续抵扣，并在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示。
企业在处理应交税费的留底税额时，需在特定的科目下进行核算。对于开始试点当月月初，企业面临的不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，应将其处理放在“应交税费——增值税留抵税额”科目下。同时，与这一操作相对应的，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。
当后续期间允许抵扣时，企业应按允许抵扣的金额进行相应的会计处理。具体来说，借方应记入“应交税费——应交增值税(进项税)”科目，而贷方则对应“应交税费——增值税留抵税额”科目。这样的处理方式有助于企业清晰地了解其增值税的流动情况。
期末留底税额是纳税人当月进项税额多于销项税额后产生的未抵扣税额，可在下个月继续抵扣。对于“应交税费——增值税留抵税额”科目，其期末余额的列示需根据其流动性进行决定，可能在“其他流动资产”项目，也可能在“其他非流动资产”项目中体现。
为了更好地进行财务管理和税务处理，一般纳税人应在“应交税费”科目下细化设置多个明细科目。具体包括“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“增值税留抵税额”以及“增值税检查调整”等五个明细科目，以便更精确地核算和管理企业的税收事务。
企业应正确处理和核算留底税额，确保其税务工作的准确性和规范性。对于具体的会计实操和税收实务问题，企业可以寻求专业的财务咨询或关注相关的公众号，如“得讯会计”，以获取更多的学习资源和解答疑惑。
