其他货币资金指除了库存现金和银行存款以外的资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。如何进行这些资金的核算呢？
一、外埠存款的核算
外埠存款是企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行并开立的采购专户款项。核算过程如下：
1.企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时：
借：其他货币资金-外埠存款
贷：银行存款
2.企业收到采购员交来的发票账单等报销凭证时：
借：材料采购（或原材料、在途物资）
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金-外埠存款
3.采购地银行将多余款项转回当地银行结算户时，相应账户做相反分录。
二、银行汇票存款的核算
企业为了取得银行汇票，需按照规定存入银行的款项。其核算过程包括取得银行汇票、使用银行汇票进行结算以及多余款项的退回。
三、银行本票存款的核算
银行本票存款是企业为了取得银行本票而存入银行的款项。其核算过程与银行汇票存款相似。
四、存出投资款的核算
存出投资款是企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金。
1.存出投资款时：
借：其他货币资金-存出投资款
贷：银行存款
2.使用存出投资款购入金融资产时：
借：交易性金融资产
贷：其他货币资金-存出投资款
以上即为针对“其他货币资金的核算”的详细解答。希望对您了解和学习会计实务有所帮助。若想了解更多关于会计实操和税收实务的问题，可以关注得讯会计公众号或加入会计实务交流群进行免费答疑和交流。
