企业上年度的抵减税处理分为两种情况：一是季度预缴所得税多交了，下季度可以少交，年终汇算清缴时进行调整；二是属于年度多交的所得税，可以向税务局申请退税。收到退税时，需根据所得税是否在上年度抵减利润分别处理，一种情况借记“银行存款”，贷记“以前年度损益调整”，并结转至“利润分配--未分配利润”；另一种情况直接借记“银行存款”，贷记“应交税金--应交企业所得税”。
在企业经营过程中，抵减税是一个常见的税务处理方式。针对企业上年度的抵减税处理，有以下几种情况：
一、季度预缴所得税多交情况
如果企业在季度预缴所得税时多交了税款，在下季度可以少交相应金额。这种处理方式主要是为了平衡季度税收负担，避免企业因预测不准确导致的资金压力。年终进行汇算清缴时，企业会对全年的税款进行最终调整，确保全年税收的准确性和合规性。
二、年度多交所得税及退税处理
若企业年度终了后发现多交了所得税，可以向税务局申请退税。这种情况下的会计处理分为两种情况：
1.跨年度收到退回上年度所得税，且该所得税在上年度已抵减利润的情况：
当企业收到退税款项时，会计分录为：
借：银行存款
贷：以前年度损益调整
同时，为了结转损益，会计分录为：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配--未分配利润
2.跨年度收到退回上年度所得税，但该所得税在上年度没有抵减当期损益的情况：
会计分录为：
借：银行存款
贷：应交税金--应交企业所得税
这样，企业可以合理处理多交的所得税，确保资金的有效利用和税务的合规性。
企业上年度的抵减税处理主要包括季度预缴所得税的调整和年度多交所得税的退税处理。企业需根据具体情况进行会计处理，确保税务处理的准确性和合规性。对于更多关于会计实操和税收实务的问题，企业可以关注相关公众号或加入交流群，以便获取更多免费答疑和学习资源。
