针对原材料暂估差额的处理，如果材料暂估入库且明确会提供增值税专用发票，应以不含税价计价，减少成本误差。使用“应付账款-估价入账”进行挂账，不采用“其他应付款”。收到发票时，进行相应分录处理。若原材料已到而发票未到、货款未付，按合同价或计划价暂估入账，下月初冲回。若发票连续未到但存货已领用或销售，仍进行暂估入账处理，仓库可开暂估价出库清单，财务凭此处理。总之，暂估差额需根据实际情况进行会计处理，确保账实相符。
一、材料暂估入库与计价
在原材料暂估入库的情况下，如果明确会提供增值税专用发票，那么材料的计价应以不含税数为基础。这样做的好处是，即使价格存在误差，成本的误差也不会太大。对于挂账应付货款，应使用“应付账款-估价入账”科目，而不是“其他应付款”。因为“其他应付款”科目并不核算货款往来。
二、收到发票后的处理
收到发票后，需要进行相应的会计分录调整。例如，借：应付账款--估价入账和生产成本（或原材料：差价部分），如果材料已领用，则差价计入成本，若未领用则计入材料；贷：银行存款。
三、原材料已到、发票未到的处理
若原材料已到达但发票尚未收到，为保持原材料账实相符，应暂按双方合同约定的价格或计划价格进行暂估入账。具体为借记“原材料”科目，贷记“应付账款”科目。
四、下月初的处理
下月初，需要作相反的会计分录予以冲回，以便正式付款或开出承兑汇票时按正常程序进行会计处理。如果发票连续数月未到，但存货已经领用或销售，仓储和财务部门仍应按照暂估价进行入库处理。
五、仓储与财务的暂估处理
在领用原材料时，仓库部门可按暂估价开具出库清单，财务部门则凭此清单进行会计处理。具体为借记“生产成本”等账户，贷记“原材料”等账户。
针对原材料暂估差额的处理，关键在于明确计价基础、正确使用会计科目、及时冲回暂估入账并依据实际情况进行会计处理。正确的方法可以确保成本的准确核算和账实相符。希望以上解答能够帮助您更好地理解原材料暂估差额的处理方法。
