预付款已经开了发票的做账方式如下：首先，已付款但未收到发票时，企业通常先做预付款处理，出纳根据会计的凭证登记日记账，并做银行支出分录，将款项记入预付账款。当收到发票且已开票时，会计分录为借：预收账款，贷：主营业务收入。若客户采用分开付款方式，首次付款时，会计分录包括已付款部分和应付账款部分。第二次付款时，会计分录为借：应付账款，贷：银行存款。以上是关于预付款开了发票后的基本做账流程。
一、引言
当企业面临预付款已经开了发票的情况时，正确的会计处理显得尤为重要。下面将详细介绍这种情况下应如何进行账务处理。
二、详细解答
1.预付款的处理
当企业支付了预付款但尚未收到发票时，一般企业会选择先做预付款处理。出纳会根据会计的凭证，登记日记账。此时的会计分录为：借：预付账款-XX金额，贷：银行存款。
2.已开票情况的会计分录
当收到发票并且已经开具发票后，会计分录应如下：借：预收账款-XX金额，贷：主营业务收入。这样，账务就能反映出收款和开票的情况。
3.分开付款的情况
如果发票已开且客户选择分开付款，首次付款时的会计分录为：借：管理费用-发票金额，贷：银行存款-第一次付款金额，同时贷：应付账款-发票额减已付款。这样，可以清晰地反映出首次付款和剩余应付账款的情况。
4.第二次付款的会计处理
对于第二次付款，会计分录应为：借：应付账款-与上面的金额一致，贷：银行存款。这样，就能确保账务准确记录第二次付款的情况。
三、总结
正确处理预付款已开票的情况对于企业的财务稳健至关重要。通过合理的会计分录，企业能够清晰地了解资金的流向和收款情况。希望以上解答能够帮助您更好地处理相关账务问题。
