企业利润分配的会计分录包括将本年利润转入利润分配、提取法定盈余公积等、分配股利以及支付股利等步骤。税务处理方面，分配股利的会计分录需附股东大会分配方案、董事会决议等资料，支付股利时，需对不同类型的股东进行不同的税务处理。建议企业在有实力支付股利时进行计提和支付，避免长期不支付引发问题。得讯会计公众号提供会计实务交流群和免费答疑服务。
一、利润分配的会计分录
1.将本年利润转入利润分配的会计分录：
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
此步骤表示将本年度的盈利转入利润分配账户，为后续的利润分配做好准备。
2.提取各类盈余公积的会计分录：
借：利润分配——提取法定盈余公积/提取公益金/提取任意盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积/公益金/任意盈余公积
企业需按照相关规定提取盈余公积，用于扩大再生产、弥补亏损等。
3.分配股利的会计分录：
借：利润分配——应付股利
贷：应付股利——按股东明细
企业根据董事会决议，将部分利润作为股利分配给股东。
4.支付股利的会计分录：
借：应付股利——按股东明细
贷：银行存款（或现金）
此步骤表示企业实际支付股利给各股东。
二、利润分配的税务处理
1.分配股利的会计分录的凭证附件，必须有股东大会分配方案、董事会决议等资料的复印件，作为税务审查的依据。
2.支付股利时的税务处理：
（1）对于自然人股东，企业支付股利时需要代扣代缴20%的个人所得税。
（2）对于居民企业，支付股利时不需要代扣税款。
（3）对于非居民企业，支付股利时需要代扣代缴10%的企业所得税。
税务处理建议：企业在决定分配股利前，应充分考虑自身的财务状况，如应收账款、存货、银行存款等。若有利润但财务状况不佳，不宜过多计提和支付股利，以避免可能的风险和麻烦。反之，当企业实力允许时，再进行股利的计提和支付。
企业利润分配涉及会计和税务两个方面的处理，需要企业严格按照相关法规进行操作，确保合规性并降低风险。
