对于转出的进项税额转回在账务上的处理，首先可以通过借、贷双方账户进行会计处理，具体为借：以前年度损益调整，贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）。如果上月转错，可以书面说明情况并报给主管国税局，经相关人员签字后，将误转的税额纳入本期进项税额进行抵扣。在申报时可能遇到无法通过系统的情况，需要国税局前台人员人工操作进行强行通过。
在会计实务操作中，有时会出现进项税额转出的错误情况，这可能是由于各种原因导致的误操作。当发现上月转出的进项税额有误时，需要进行相应的账务处理。以下是针对这一问题进行的详细解答。
一、进项税额转出的一般操作
当需要转出进项税额时，常见的会计分录为：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
此操作表示将原本应抵扣的进项税额转出，计入相关损益科目。
二、转错进项税额的处理
如果上月转出的进项税额确实存在错误，本月可以采取以下步骤进行处理：
1.撰写书面说明：向主管国税局提交书面说明，说明转错的原因，并请求将误转出的进项税额重新纳入本期进项税额。
2.获得批准：等待主管国税局的审批，需要相关人员签字确认。
3.抵扣税额：获得批准后，将误转出的进项税额纳入本期进项税额进行抵扣。
三、申报处理
在申报过程中，如果当期认证的进项税额小于实际申报抵扣的税额，申报过程可能会遇到障碍。这时，需要主管国税局前台人员人工操作，强行通过。这是因为之前转错的进项税额重新纳入后，导致实际抵扣的税额增加。
四、注意事项
在进行账务处理时，务必保证操作的准确性，避免类似转错进项税额的情况。加强与国税局的沟通，确保申报过程的顺利进行。对于会计实操和税收实务的学习也是非常重要的，可以通过关注“得讯会计”公众号或参与会计实务交流群来不断提升自己的实务操作能力。
对于转出的进项税额转回在账务上的处理，需要严格按照会计制度和税收法规进行操作，确保账务的准确性和合规性。
