投资基金应归属交易性金融资产类别科目。购买基金时，会计分录包括借交易性金融资产-成本，贷银行存款等。若基金年末净值有变动，需根据差额调整交易性金融资产及公允价值变动。出售基金时，需借银行存款，并涉及其他相关科目。关注得讯会计公众号可了解更多会计实操问题。
一、购买基金时的处理
当购买投资基金时，会计分录为：借：交易性金融资产-成本；贷：银行存款、其他货币资金等。这意味着，购买基金的行为被记录为一项交易性金融资产的增加，同时伴随着货币资金的减少。
二、基金净值的变动处理
如果购买的基金要明年再卖，年末时，需要根据基金净值和购买成本的差额进行会计处理。具体地，如果基金升值，则会计分录为：借：交易性金融资产-公允价值变动；贷：公允价值变动损益。这反映了基金公允价值的增加以及由此产生的损益。
三.基金出售时的处理
当出售投资基金时，会计分录为：借：银行存款；贷：交易性金融资产-成本-公允价值变动和投资收益。这表示基金被出售，转化为银行存款，并反映了由此产生的投资收益。
投资基金在会计科目中归属于交易性金融资产，其核算涉及购买、持有和出售等环节的会计处理。对于涉及的具体会计实务操作，建议进一步学习和了解相关会计准则和实务操作，以确保准确处理。
