小企业会计准则下补交上年所得税，适用未来适用法，即直接计入当期费用，分录为借：所得税费用，贷：应交税费－应交企业所得税。不做追溯调整，直接在当前年度进行会计处理。更多会计实务问题可关注得讯会计公众号交流。
实行小企业会计准则的企业，对于以前年度的税务调整，采用未来适用法进行调整，即不对以前年度进行追溯调整。当企业需要补交上年的所得税时，直接计入当期费用即可。具体的做账步骤如下：
一、了解补交原因
首先，企业需要明确为何需要补交上年所得税。这可能是由于会计处理错误、税收政策变动或其他原因导致的。明确原因后，企业可以根据具体情况进行税务处理。
二、做账处理
对于补交的上年所得税，会计分录处理如下：
1.借：所得税费用
2.贷：应交税费－应交企业所得税
这意味着，企业增加了当期的所得税费用账户，同时增加了应交税费账户，表示需要向税务部门补交上年度的企业所得税。
三、注意事项
1.在做账过程中，要确保所有凭证和记录的真实性和准确性。
2.及时了解最新的税收政策和规定，确保企业的税务处理符合相关法规。
3.如果对税务处理存在疑问，建议咨询专业的会计师或税务专家。
四、后续跟踪
完成补交上年所得税的做账处理后，企业还需关注后续的税务工作，确保及时缴纳税款，避免再次发生类似问题。
小企业会计准则下，补交上年所得税的处理相对简洁，企业只需明确原因，按照规定的会计分录进行调整，并确保后续跟踪工作。这样既能保证企业的财务准确性，又能确保符合相关法规的要求。
