小规模计提增值税分录写法为：实现销售收入时计提增值税，借：银行存款，贷：主营业务收入和应交税费——应交增值税。同时需要计提附加税，借：营业税金及附加，贷：应交税费——应交城建税、教育费附加、地方教育费附加以及地方水利建设基金。不能使用销项减去进项的方式计算缴纳税金，而是用销售收入乘以核定的税率计算应交增值税。
在小规模纳税人的会计实务中，计提增值税的会计处理是一项重要任务。不同于一般纳税人通过销项减去进项的方式计算缴纳税金，小规模纳税人在计算税金时，采用销售收入乘以核定的税率来得出应交的增值税额。下面，我们将详细介绍小规模计提增值税的分录编写方法。
一、销售实现收入时计提增值税
当企业实现销售收入时，需要计提增值税。会计分录如下：
借：银行存款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税
二、计提附加税分录
小规模纳税人在计提增值税后，还需要计提一系列附加税。具体的会计分录如下：
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交城建税
贷：应交税费——教育费附加
贷：应交税费——地方教育费附加
贷：应交税费——地方水利建设基金
以上分录清晰地展示了小规模纳税人计提增值税及其附加税的过程。在“借”的一方，反映了企业现金流的减少；在“贷”的一方，则体现了企业应交税费的增加。通过这些分录，可以直观地了解企业在经营过程中应缴纳的税费情况。
希望以上解答能够帮助您更好地理解小规模计提增值税的分录编写方法。如果您想深入学习会计实操和税收实务的更多内容，建议通过官方渠道或专业机构获取更详尽的资料，以确保知识的准确性和实用性。
